澳洲实行累进个人所得税制——赚得越多，边际税率越高。2025-26财年，年收入18,200澳元以下免税，18,201至45,000澳元部分按19%征税，45,001至135,000澳元部分按30%征税，135,001至190,000澳元部分按37%征税，超过190,000澳元部分按45%征税。此外，绝大多数纳税人还需额外缴纳2%的Medicare医保税。打工度假者（417和462签证）适用另一套税率：起征税率从15%开始，无免税额。这篇文章把每个阶梯和实际算账拆清楚。
2025-26财年税率表
澳洲税务局（ATO）2025-26财年个人税率如下（自2024年7月1日Stage 3减税改革后保持不变）。年应税收入0至18,200澳元：零税。18,201至45,000澳元：超出18,200部分每1澳元缴0.19澳元。45,001至135,000澳元：5,092澳元+超出45,000部分每1澳元缴0.30澳元。135,001至190,000澳元：32,092澳元+超出135,000部分每1澳元缴0.37澳元。超过190,000澳元：52,442澳元+超出190,000部分每1澳元缴0.45澳元。非税务居民（包括大多数未在澳洲住满6个月的临时签证持有者）不享受18,200澳元免税额，从第一块钱开始缴税。
Medicare医保税和附加税
Medicare Levy（医保税）为应税收入的2%。单身人士应税年收入低于28,400澳元（2025-26财年）免缴；28,401至33,000澳元之间按阶梯递减公式缴部分；超过33,000澳元缴全额2%。Medicare Levy Surcharge（MLS，医保附加税）针对年收入超过90,000澳元（单身）或180,000澳元（家庭）但未购买适当私人住院保险的纳税人，额外征收1%至1.5%。MLS的设计目的是鼓励高收入者买私人医保以减轻公立系统压力。注意：部分临时签证持有者（如485毕业生签证、482雇主担保签证）如果不享受Medicare权益，可以申请Medicare Levy豁免。
不同年薪到手多少钱
年薪6万澳元：首18,200免税，18,201至45,000部分（26,800澳元）按19%征税=5,092澳元，45,001至60,000部分（15,000澳元）按30%征税=4,500澳元。所得税合计9,592澳元。Medicare Levy：60,000×2%=1,200澳元。总税负10,792澳元，有效税率18.0%，税后到手49,208澳元/年（约4,101澳元/月）。
年薪12万澳元：所得税=5,092+75,000×30%=27,592澳元。Medicare 2,400澳元。总税负29,992澳元，有效税率25.0%，到手90,008澳元/年（约7,501澳元/月）。
年薪20万澳元：所得税=32,092+55,000×37%+10,000×45%=56,942澳元。Medicare 4,000澳元。总税负60,942澳元，有效税率30.5%，到手139,058澳元/年（约11,588澳元/月）。
打工度假者特殊税率
持417或462打工度假签证的纳税人适用独立税率表。0至45,000澳元：15%（无免税额）。45,001至135,000澳元：30%（与居民相同）。135,001至190,000澳元：37%。超过190,000澳元：45%。打工度假者无需缴纳Medicare Levy（因为不享受Medicare权益）。雇主的注册状态也很关键——如果雇主未注册为”打工度假者雇主”，可能按居民税率代扣（19%起），导致工资多扣了税，年底退税时可以纠正。
常见退税抵扣项
常见的可退税抵扣（Deduction）包括：工作相关支出（制服、工具、专业会员费、在家办公的费用——ATO有固定费率法，每小时0.67澳元）、自我教育费用（如果学习内容与当前工作相关）、慈善捐款（捐给注册DGR机构，2澳元起可抵扣）、税务代理服务费。抵扣让你少缴税——如果你的边际税率是30%，100澳元的抵扣=少缴30澳元的税。不能直接退100澳元现金。
常见问题
Q: 留学生算澳洲税务居民吗？ A: 大部分持500学生签证、在澳洲读6个月以上课程的国际学生被视为澳洲税务居民，享受18,200澳元免税额。判断标准是”居住测试”——如果你在澳洲生活、有长期居住意图、建立了住所，一般就属于税务居民。
Q: 什么是PAYG代扣系统？ A: 雇主每次发工资时根据ATO发布的代扣表预扣税款。年终如果你被多扣了（比如你只工作了半年或者有可抵扣支出），可以退税退回；如果少扣了（比如有多份工作或投资收入），报税时可能需要补缴。
Q: 澳洲财年和报税截止日是什么时候？ A: 澳洲财年为每年7月1日至次年6月30日。2025-26财年的报税截止日为2026年10月31日（自行申报），通过注册税务代理申报可延期至2027年5月。
Q: 没有TFN（税号）怎么办？ A: 尽快申请。没有TFN，银行利息会被扣47%的预扣税，雇主代扣工资也会按最高一档税。TFN免费申请，在ATO网站或myGov上操作，通常1至4周内寄到。
数据来源
- ATO Individual Tax Rates 2025-26
- ATO Working Holiday Maker Rates
- Services Australia - Medicare Levy
- ATO Low Income Tax Offset
本文仅供参考，不构成税务建议。